22 Abr Formatos para la elaboración y presentación de información exógena 2019
La información exógena, o de medios magnéticos, está compuesta por los datos de ingresos, compras, costos, deducciones pagos, IVA, cobros de IVA, retenciones practicadas y que practicaron y demás información tributaria relevante.
Esta información exógena debe ser presentada por las personas naturales y jurídicas ante la DIAN de acuerdo con los vencimientos establecidos. Los plazos varían dependiendo las características del contribuyente, las operaciones con clientes, usuarios o de sus productos y servicios.
En este artículo, podrás consultar la información correspondiente a los formatos a presentar, dependiendo si eres persona natural o jurídica, la actividad económica, los diferentes ingresos y egresos a reportar y los vencimientos.
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FORMATOS
La Resolución 000070 de octubre de 2019 fue modificada por la Resolución 000027 de marzo de 2020. Esta define los formatos para suministrar la información exógena correspondiente al año gravable 2019.
A continuación #TeContamos los formatos con sus respectivos conceptos:
- FORMATO 1001: Pagos y abonos en cuenta y retenciones
- FORMATO 1003: Retenciones en la fuente que le practicaron
- FORMATO 1004: Descuentos tributarios solicitados
- FORMATO 1005: Impuesto de IVA descontable
- FORMATO 1006: Impuesto de IVA regenerado
- FORMATO 1007: Ingresos recibidos
- FORMATO 1008: Saldos de cuentas por cobrar
- FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
- FORMATO 1011: Información de declaraciones tributarias
- FORMATO 1012: Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientes
- FORMATO 2275: Ingresos No constitutivos de renta ni ganancia ocasional
- FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados
- FORMATO 2280: Mujeres víctima de la violencia
- FORMATO 1647: Ingresos recibidos para terceros
Para las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados que estén dentro del punto 2 adicionalmente:
- FORMATO 1010: Información de socios, accionistas, cooperados
Para entidades públicas que estén dentro del punto 2 adicionalmente:
- FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
Las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas que practiquen retenciones y no superen topes de ingresos deberán reportar los siguientes formatos:
- FORMATO 1001: Pagos y abonos en cuenta y retenciones
- FORMATO 1011: Información de declaraciones tributarias
- FORMATO 1012: Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientes
- FORMATO 2275: Ingresos No constitutivos de renta ni ganancia ocasional
- FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados
- FORMATO 2280: Mujeres víctima de la violencia
- FORMATO 1647: Ingresos recibidos para terceros
- FORMATO 2278: Información de la compra de bonos electrónicos
Para entidades públicas dentro del punto 3 adicionalmente:
- FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
- FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
Para los demás entes públicos, no declarantes y que no estén incluidos en puntos 2 y 3, deberán reportar la información en los siguientes formatos:
- FORMATO 1001: Pagos y abonos en cuenta y retenciones
- FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
- FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados
- FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
Para los secretarios generales que no estén incluidos en puntos 2, 3 y 4, tendrán que declarar en los siguientes formatos:
- FORMATO 1056: Pagos o abonos en cuenta por secretarios
- FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
- FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados
- FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
Para los contratos de colaboración empresarial se deberá reportar la información en los formatos:
- FORMATO 5247: Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas
- FORMATO 5248: Ingresos recibidos y devoluciones rebajas y descuentos
- FORMATO 5249: El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
- FORMATO 5250: El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.
- FORMATO 5252: El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre
- FORMATO 5251: El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre
En el caso de los contratos de “Colaboración Empresarial codificación” (TIPOS DE CONTRATO, INGRESOS, CRÉDITOS, ACTIVOS, CONCEPTO PASIVOS) se deberán utilizar los diferentes tipos de contratos mencionados a continuación:
- TIPO DE CONTRATO 1: Mandato y/o administración delegada
- TIPO DE CONTRATO 2: Consorcio y/o unión temporal
- TIPO DE CONTRATO 3: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
- TIPO DE CONTRATO 4: Joint Venture
- TIPO DE CONTRATO 5: Cuentas en participación
- TIPO DE CONTRATO 6: Convenios de cooperación en entidades pública
Para los conceptos de ingresos es importante mencionar que existen distintos formatos. Existen los conceptos de ingresos, créditos activos y pasivos. A continuación mencionamos el formato a utilizar para reportar cada uno de ellos.
- Concepto 4040: Mandato y/o administración delegada
- Concepto 4010: Consorcio y/o unión temporal
- Concepto 4050: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
- Concepto 4060: Joint Venture
- Concepto 4070: Cuentas en participación
- Concepto 4080: Convenios de cooperación en entidades públicas
CONCEPTO DE CRÉDITOS ACTIVOS:
- Concepto 1340: Mandato y/o administración delegada
- Concepto 1370: Consorcio y/o unión temporal
- Concepto 1350: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
- Concepto 1360: Joint Venture
- Concepto 1370: Cuentas en participación
- Concepto 1380: Convenios de cooperación en entidades públicas
CONCEPTO DE PASIVOS:
- Concepto 2240: Mandato y/o administración delegada
- Concepto 2270: Consorcio y/o unión temporal
- Concepto 2250: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
- Concepto 2260: Joint Venture
- Concepto 2270: Cuentas en participación
- Concepto 2280: Convenios de cooperación en entidades públicas
Para las entidades financieras, adicionalmente debe presentar:
- FORMATO 1019: Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro
- FORMATO 1020: Información de inversiones en CDT
- FORMATO 1021: Información de fondos de inversión colectiva
- FORMATO 1023: Consumos con tarjetas de crédito
- FORMATO 1024: Ventas con tarjetas de crédito
- FORMATO 1026: Información de préstamos otorgados
Para los grupos empresariales están los siguientes formatos:
- FORMATO 1034: Información de estados financieros consolidados grupos económicos
- FORMATO 1035: Identificación subordinadas nacionales
- FORMATO 1036: Identificación subordinadas del exterior
Para las alcaldías, los distritos y las gobernaciones, se deberá presentar la información correspondiente en los siguientes formatos:
- FORMATO 1476: Información de impuesto predial
- FORMATO 1480: Información de impuesto de vehículos
- FORMATO 1481: Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros
Información que debe reportarse mensualmente:
- FORMATO 1159: Entidades publicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica
Para las sociedades administradoras del Depósito Centralizado de Valores DECEVAL
- FORMATO 2273: sociedad administradora del deposito centralizado de valores DECEVAL
Para los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez:
- FORMATO 2277: Aportes obligatorios fondos de pensiones
- FORMATO 1022: Aportes voluntarios fondos de pensiones
- FORMATO 2274: Información de fondos de cesantías
Para las bolsas de valores y comisionistas:
- FORMATO 1041: Información a suministrar por las bolsas de valores
- FORMATO 1042: Información a suministrar por los comisionistas de bolsa
- FORMATO 1043: Fideicomisos administrados – (patrimonios autónomos)
Aspectos a tener en cuenta de los formatos 1007 y 1006
Las cuantías menores en el formato 1007 “Ingresos recibidos” se tendrán en cuenta cuando sean inferiores a $500.000 y se deberán reportar con el tipo de documento 43 e identificación 222222222 y en razón social la denominación “CUANTÍAS MENORES”
En el formato 1006 “Impuestos Generados” se reportará el IVA generado de las operaciones siempre y cuando las bases de operaciones sean inferiores a $500.000 cómo cuantías menores con el tipo de documento 43 e identificación 222222222
Teniendo en cuenta la anterior información, #TeContamos los vencimientos para el reporte de información exógena para Grandes Contribuyentes, personas jurídicas y personas naturales. Recuerda que la omisión de esta obligación tributaria, puede traer consigo sanciones graves impuestas por la DIAN.
FECHAS DE VENCIMIENTO: GRANDES CONTRIBUYENTES
|
ÚLTIMO DÍGITO |
HASTA EL DÍA |
ÚLTIMO DÍGITO |
HASTA EL DÍA |
| 0 | 15 DE MAYO | 5 | 22 DE MAYO |
| 9 | 18 DE MAYO | 4 | 26 DE MAYO |
| 8 | 19 DE MAYO | 3 | 27 DE MAYO |
| 7 | 20 DE MAYO | 2 | 28 DE MAYO |
| 6 | 21 DE MAYO | 1 | 29 DE MAYO |
PERSONAS JURÍDICAS Y PERSONAS NATURALES
|
ÚLTIMO DÍGITO |
HASTA EL DÍA |
ÚLTIMO DÍGITO |
HASTA EL DÍA |
| 96 A 00 | 01 DE JUNIO | 46 A 50 | 16 DE JUNIO |
| 91 A 95 | 02 DE JUNIO | 41 A 45 | 17 DE JUNIO |
| 86 A 90 | 03 DE JUNIO | 36 A 40 | 18 DE JUNIO |
| 81 A 85 | 04 DE JUNIO | 31 A 35 | 19 DE JUNIO |
| 76 A 80 | 05 DE JUNIO | 26 A 30 | 23 DE JUNIO |
| 71 A 75 | 08 DE JUNIO | 21 A 25 | 24 DE JUNIO |
| 66 A 70 | 09 DE JUNIO | 16 A 20 | 25 DE JUNIO |
| 61 A 65 | 10 DE JUNIO | 11 A 15 | 26 DE JUNIO |
| 56 A 60 | 11 DE JUNIO | 06 A 10 | 30 DE JUNIO |
| 51 A 55 | 12 DE JUNIO | 01 A 05 | 01 DE JULIO |
Adicionalmente, en Revista Contamos hemos preparado una serie de vídeos respecto a la elaboración y presentación de la información exógena, teniendo en cuenta la Resolución 0045 del 2018, los cambios en algunos artículos de la Resolución 0060 del 2017 y las últimas modificaciones realizadas por la Resolución 024 del 2019 expedida el 9 de abril de este año.
Para más información acerca de grupos económicos, modificaciones y todo lo relacionado con información exógena, puedes consultar los siguientes vídeos:
