¿Cómo calcular el impuesto diferido? - Revista Contamos
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¿Cómo calcular el impuesto diferido?

Para saber cómo calcular el impuesto diferido, primero volvamos un poco al qué es el impuesto diferido. 

El impuesto diferido suele estar relacionado en el mundo de la contabilidad como un impuesto, sin embargo, su modelo no se refiere solamente a eso.

Las empresas pagan impuestos con base a sus utilidades y el impuesto diferido es indispensable en la contabilidad porque permite determinar con mayor precisión la situación económica de la empresa. Es esencial a la hora de elaborar los estados financieros y cómo calcularlos. 

En líneas generales, cuando hablamos de impuestos diferidos nos referimos a aquellos impuestos por pagar (imponibles) o por recuperar (deducibles) en períodos futuros producto de operaciones anteriores que no se incluyen en la declaración de renta.

Gracias al impuesto diferido las entidades pueden observar los impactos financieros tanto actuales como normas fiscales a futuro, además de ver detalladamente el impacto de utilidades entre los socios, claro está, teniendo en cuenta la planeación tributaria de los socios como en la entidad.

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PARA QUE TENGAS PRESENTE

Es importante enfatizar que el impuesto diferido ayuda a determinar la situación impositiva de una empresa y hay muchos contadores que no dominan totalmente el tema. Por eso, es esencial que los contadores entiendan esto como un fundamento en su profesión.

Para calcular el impuesto diferido se requiere tener en cuenta los siguientes pasos:

1- Debes establecer un equipo donde participen profesionales con conocimientos en los nuevos marcos técnicos contables y, a su vez, profesionales con conocimientos en legislación tributaria.

2- Calcula las diferencias entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos.

3- Cuáles diferencias son temporarias, es decir, aquellas que se revertirán en el tiempo y define la tarifa de impuestos que se aplicará a tales diferencias.

4- Debes aplicar la tarifa a las diferencias temporarias y determinar la parte del saldo del impuesto diferido activo y del saldo del impuesto diferido pasivo.

5- Determina cuánto es el ajuste necesario para llegar al nuevo saldo del diferido activo y pasivo.

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