Régimen simple de tributación con la ley 2277 de 2022

reforma tributaria

Régimen simple de tributación con la ley 2277 de 2022

El artículo 903 E.T indica la creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, extraído de la ley 1943 de 2018 y sustituido por la 2010 de 2019, actualizado con la ley 2516 de 2021 y actualmente bajo la ley 2277 de 2022.

El cual, corresponde al impuesto unificado que busca reducir las cargas formales y sustanciales, así como impulsar la formalidad y, a su vez, facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se acojan. 

Con esta ley, el legislador tiene el objetivo de obtener mayor recaudo y al mismo tiempo mejorar y ser atractivo en la tarifa del impuesto a pagar. Además, se identificó y determinó que las profesiones liberales no deberían tener todas las bondades de los pequeños e informales empresarios, por lo cual, se segmentó y condicionó a pertenecer sí y sólo sí se obtienen ingresos de hasta 12.000 UVT que para el año anterior al gravable sería una suma de $456.048.000 pesos. 

RECLASIFICACIÓN DE GRUPOS RÉGIMEN SIMPLE

Debido a esta actualización se reclasificaron los grupos, quedando 6 en totalidad y se dejaron a un lado los profesionales liberales con condiciones de tarifas más altas y se estableció un tope más bajo correspondiente a 12.000 UVT anuales. 

Además separaron las actividades correspondientes a:

– 4665- Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 

– 3830- Recuperación de materiales mediante el procesamiento de desechos metálicos y no metálicos, chatarra y otros artículos para convertirlos en materias primas secundarias 

– 3811- Recolección de desechos no peligrosos

Con la clasificación de estas actividades CIIU, se identificó que no podrán pertenecer al Régimen Simple de Tributación aquellos trabajadores que obtengan utilidades superiores al 3% de sus ingresos. 

Este cálculo debe mantenerse en permanente control para quienes ejerzan este tipo de labores. Esto, sin olvidar que la tarifa no podrá ser inferior al 1,62% de los ingresos. 

CÓMO PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN: 

De acuerdo a la ley 2155 de 2021 y lo que indica la nueva ley 2277 de 2022, esto es lo que tiene que debe tener en cuenta:

– Hay plazo hasta el último día hábil de febrero de 2023 para inscribirse.

– Se realiza actualizando el RUT con la actividad 47 RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN, siguiendo el paso a paso en la página de la DIAN

– En los casos que la DIAN por programas de fiscalización determine la obligación, lo hará de oficio.

PORCENTAJE DE TARIFAS:

  • Grupo 1: 

Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías (De 1,2% a 5,6%) 

  • Grupo 2: 

Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual; los electricistas; los albañiles; los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agroindustria, mini-industria y micro-industria y actividades de telecomunicaciones (De 1,6% a 4,5%) 

  • Grupo 3: 

Actividades de comida y bebida, transporte (De 3,1% a 4,5%)

  • Grupo 4: 

Actividades de educación, atención de salud humana y asistencia social

  • Grupo 5: 

Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine

el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales.

  • Grupo 6: 

Las actividades CIIU 4665,3830,3811 (1,62% del ingreso total)

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