Aspectos a tener en cuenta para presentar información exógena 2021

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Aspectos a tener en cuenta para presentar información exógena 2021

La DIAN dio a conocer el contenido para los obligados a presentar la información exógena 2021 durante este año. Aquí te contamos todo lo que tienes que saber.

A través de la Resolución 000098 de 2020, la entidad señaló el contenido y las características del reporte del año gravable 2021. Este informe deberá entregarse a lo largo de 2022 conforme a los plazos y fechas establecidas.

Es importante recalcar que esta obligación tributaria hace referencia a la información que se debe presentar periódicamente por parte de las personas naturales y jurídicas. Dentro del documento, se presentan las operaciones realizadas con sus clientes, usuarios o aquellos que intervengan en el desarrollo del objeto social de la entidad.

Este procedimiento se lleva a cabo principalmente por tres razones:

  • Se busca contrarrestar el contrabando y la evasión de impuestos
  • Comparar la información suministrada por los diferentes informantes
  • Y por último, poder identificar el cumplimiento de las normas fiscales

Dicho esto, presentaremos los aspectos más importantes a tener en cuenta para presentar correctamente el reporte durante 2022.

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OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA 2021

Algunos de los obligados a presentar este reporte son:

  • Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior. Así como, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
  • Personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2020 o 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000 y cuya suma de ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2021 supere los $100.000.000
  • Personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2020 o 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000.
  • Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint ventures, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  • Las cámaras de comercio.
  • Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

En el primer artículo de la Resolución 000098 de 2020 puedes encontrar la totalidad de los obligados a presentar este informe.

¿Y LAS PERSONAS NATURALES?

Aquellas personas naturales y sus asimiladas que tienen que presentar el reporte de información exógena, deben cumplir con los siguientes requisitos:

  • Personas que durante el año gravable 2021 o 2020 hayan recibido ganancias netas superiores a 500 millones de pesos.
  • Que la suma de sus ingresos brutos obtenidos por renta de capital y/o rentas no laborales durante el 2021 superen los 100 millones de pesos.
  • Las personas naturales a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, IVA y timbre durante el año gravable 2021.
  • Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
  • Personas que celebren contratos de colaboración empresarial.
  • Los notarios en relación con las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
  • Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes

FECHAS DE VENCIMIENTO PARA PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

Últimos dígitos del NITHasta el día (año 2022)
01 al 0510 de mayo
06 al 1011 de mayo
11 al 1512 de mayo
16 al 2013 de mayo
21 al 2516 de mayo
26 al 3017 de mayo
31 al 3518 de mayo
36 al 4019 de mayo
41 al 4520 de mayo
46 al 5023 de mayo
51 al 5524 de mayo
56 al 6025 de mayo
61 al 6526 de mayo
66 al 7027 de mayo
71 al 7531 de mayo
76 al 8001 de junio
81 al 8502 de junio
86 al 9003 de junio
91 al 9506 de junio
96 al 0007 de junio

Si quieres consultar otros vencimientos y fechas a tener en cuenta para la presentación de información exógena 2021, consulta nuestro Calendario Tributario 2022