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Todo lo que necesitas saber acerca de los ajustes al reporte de información de exógena por el año 2017

Frente a los ajustes realizados por la DIAN a la Resolución 000068 de 2016 para adaptarla a los cambios que introdujo la Ley 1819 de 2016, se ampliaron los plazos y los reportes de 2017 se presentarán en varios de los desactualizados formatos que se usaron hasta 2016.

 

Con la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 la Dian realizó una cuarta modificación al texto de la Resolución 000068 de 2016, debido a que este continuaba sin mostrar los cambios introducidos por la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 se realizaron algunos ajustes para poder evidenciar su modificación. Te contamos cuales fueron:

 

  1. Artículo 631 del E.T: Instrucciones para personas naturales y sucesiones ilíquidas que responderán por la mayoría de los reportes.

El artículo 1 de la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 modificó el punto ‘a’ del artículo 4 de la Resolución 000068 de 2016 para establecer que las personas naturales y sucesiones ilíquidas que respondiera por la mayoría de los reportes del año gravable 2017 serán las que en 2015 tuvieron ingresos brutos superiores a  $500.000.000 y al mismo tiempo, durante 2017, no importa si llevan o no su contabilidad, de esta manera los que hayan obtenido ingresos brutos solamente en su cédula de rentas de capital más su cédula de rentas no laborales por un monto superior a los $100.000.000.

 

  1. Elaborar el formato 1001: Personas naturales agentes de retención.

El artículo 1 de la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 modificó el punto ‘c’ del artículo 4 de la Resolución 000068 de 2016 para establecer que las personas naturales agentes de retención deberán responder por la entrega al menos del formato 1001 del año gravable 2017, de esta manera serán las que han percibido ingresos en sus cédulas de rentas de capital y rentas no laborales, sin contar si llevaban o no contabilidad durante 2017.

 

Se debe tener en cuenta que el proyecto de resolución, fue publicado el 5 de marzo de 2018 y se había propuesto que la tarea se exigiría solo a las personas naturales agentes de retención y si estuvieran obligadas a llevar contabilidad, igual a lo que ya se había dispuesto en la Resolución 000060 de octubre de 2017 con la cual se pidió la exógena del año gravable 2018.

 

  1. Modificaciones en los conceptos utilizables dentro de los formatos 1004, 1011 y 2275

Dentro del artículo 3 de la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 se modificó el listado de conceptos que se usarán en el formato 1011 para reportar los ingresos no gravados, costos y deducciones especiales, y rentas exentas que se lleven a la declaración de 2017, de la misma forma que los ingresos excluidos, exentos o gravados al 5 % que se hayan llevado a las declaraciones del IVA de 2017, asimismo el  nuevo listado de conceptos reflejaba los cambios que en esas materias se habían introducido con la Ley 1819 de 2016.

 

El artículo 4 de la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 también modificó el listado de conceptos con los cuales se tramitarán los formatos 1004 y 2275 con los datos de terceros de quienes se recibieron ingresos no gravados reflejados en la declaración de renta del año gravable 2017. Los cambios introducidos a estos listados ya se habían incluido para esos mismos formatos en la Resolución 000060 de octubre de 2017 que solicitó la exógena del año gravable 2018.

 

  1. Se amplió los plazos para la entrega de formatos:

En referencia al artículo 5 de la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 se ampliaron los plazos de entrega de los reportes del año gravable 2017 para los reportes de los formatos 1011, 1004 y 2275, estos se podrán entregar hasta el viernes 29 de junio de 2018 sin importar el NIT del quien lo reporta. Para los demás formatos, si el reportante es un gran contribuyente, sus plazos vencerán entre el 24 de abril y el 8 de mayo, de no alcanzar estos plazos se dará paso a la fecha correspondiente entre el 9 de mayo y el 7 de junio de 2018.

 

  1. En la Resolución 000068 la DIAN no hizo todo los ajustes que se requerían

Resulta preocupante que la Dian no haya realizado todos los ajustes que se necesitaba introducir a su Resolución 000068 de octubre de 2016 para adaptarla a los cambios que se incluyeron con la Ley 1819 de 2016 y sus decretos reglamentarios.

 

Por ejemplo, la información de los pagos a los trabajadores de 2017 se va a reportar en el mismo antiguo formato 2276 v.1 el cual estaba adaptado a este antiguo formulario 220 con el que se certificaron hasta el año gravable 2016 los pagos a los empleados y no dentro del nuevo formato 2276 v.2 el cual estaría adaptado al nuevo formulario 220 para certificar rentas de trabajo del año gravable 2017. De esta forma las instrucciones para elaborar el formato 1001 de 2017 seguirán apareciendo las indicaciones totalmente desactualizadas, como las relacionadas con conceptos para reportar autorretenciones del CREE o deducciones por donaciones, etc.

 

  1. Nuevos formatos para la exógena por fracción de año gravable 2018

Frente al requerimiento de utilizar nuevos formatos para la exógena 2018, es importante recordar que el parágrafo 2 del artículo 1 de la Resolución 000060 de octubre de 2017 se establece que, si una empresa se liquida después de marzo 31 de 2018, entonces antes de ir a cancelar el RUT, podrían exigir que se entregue la información exógena por la fracción de año gravable 2018 en la que funcionó.

 

Para que esto pueda funcionar es importante que los reportantes también tengan que esperar a que primero la Dian publique los nuevos prevalidadores tributarios con los cuales se puedan elaborar los nuevos formatos que se mencionaron en dicha resolución.

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